1. 一般纳税人的账务处理,一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗?
一般纳税人没有进项也可以开增值税发票,但要注意3点:
1.开票真实性开具发票要以真实的交易业务为基础,开机发票如果没有真实交易,就涉嫌虚开发票,会受到税务机关的处罚。
2.开票内容一致性发票的开具内容必须和交易的内容一致,不能是A商品的开成B商品,挂羊头卖狗肉。
3.考虑增值税税负这一点非常重要,因为增值税缴纳采用的是以票抵税,单元应纳增值税等于单位的销项税额减掉当月认证(金3系统可网上勾选)的增值税专用发票填列的增值税额。
案例1.假如公司这个月销售1000万(不含税),当月没有进项税抵扣。单位缴纳的增值税就是130万。当月增值税税负为13%。
案例2.公司这个月销售1000万(不含税),当月采购800万,增值税进项税额104万,全部认证抵扣。当月应交增值税26万。当月增值税税负为2.6%。
通过上述案例比较,企业能否取得增值税进项税发票对企业缴纳的增值税是多少产生决定性影响。作为会计人员,每月一定要跟进增值税专用发票的取得情况,防止企业超额缴纳增值税。
总之,(1)企业不论是开具还是获取增值增值发票,都要有真实|的交易,并按规定开具或取得发票。(2)该取得的进项发票一定要及时取得。2. 一般纳税人用于简易计税项目取得了专用发票后该如何做账?
谢谢邀请。
一般纳税人用于简易计税的项目,如果取得了增值税专用发票,那要先认证,再做进项转出。
原因:
1. 因你是一般纳税人,如果不认证,那会形成“滞留票”,所以要先认证;
2. 认证完了,用于简易计税方法计税项目,不能抵扣,所以做进项转出。
账务处理:
1、 采购材料:
借:原材料
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款
2、 专票认证:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待认证进项税额
3、 做进项税额转出:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3. 一般纳税人每月报什么税?
谢谢邀请。
一般纳税人纳税申报分为月报、季报和年报。
月度申报的税种有:增值税、印花税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育费
季度申报的税种有:企业所得税、工费经费
年度申报的税种有:企业所得税汇算清缴申报、工商年报、残疾人保障金、海关申报、防洪基金
上面这些是常见的申报税种,还有一些企业会涉及到文化教育费税种、水利费基金费、环保税、垃圾处理费等税种。
这些仅仅是我个人的建议和观点,希望可以给你一些建议和观点,欢迎大家相互讨论学习。
4. 一般纳税人开的增值税普通发票怎么交税?
纳税人销售货物,开的是普通发票,账务处理如下:
借:银行存款、库存现金、应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项
销售商品开出的增值税普通发票,在财务处理时需要计算增值税销项税额,按照价税合计计入销售总额。
根据《增值税发票的使用和管理》规定,企业销售商品开出的增值税普通发票,税额应作为企业增值税销项税额,计算缴纳企业本月应交税费,;企业购进商品在收到增值税专用发票时可以进行进项税额进行抵扣。